Kalkulačka daně a pojistného OSVČ 2026

Co kalkulačka daně OSVČ spočítá

Výpočet odpovídá daňovému přiznání a přehledům pro správu sociálního zabezpečení a zdravotní pojišťovnu za rok 2026. Je určený OSVČ s příjmy podle § 7 zákona o daních z příjmů (ZDP), které vedou daňovou evidenci nebo uplatňují výdajový paušál.

• Daň z příjmů po slevě na poplatníka a daňovém zvýhodnění na děti, případně daňový bonus.
• Sociální a zdravotní pojištění OSVČ za rok 2026, včetně minimálních vyměřovacích základů.
• Zálohy na daň a nové měsíční zálohy na sociální a zdravotní pojištění pro další období.
• Odvody celkem a zisk, který po dani a pojistném zůstane.

Zda se vám místo toho vyplatí paušální daň, ukáže porovnání režimů.

Jak výpočet daně a pojistného OSVČ probíhá

1. Výdaje: skutečné, nebo výdajový paušál 80, 60, 40 nebo 30 % podle druhu příjmů se zákonným stropem (§ 7 odst. 7 ZDP).
2. Zisk, tedy příjmy minus výdaje, je dílčí základ daně. Základ daně se zaokrouhlí na celé stovky dolů (§ 16 odst. 2 ZDP).
3. Daň je 15 % ze základu a 23 % z části nad 1 762 812 Kč, tedy nad 36násobkem průměrné mzdy (§ 16 odst. 1 ZDP).
4. Od daně se odečte sleva na poplatníka 30 840 Kč (§ 35ba ZDP). Daňové zvýhodnění na děti (§ 35c ZDP) daň dál sníží; co se do daně nevejde, je daňový bonus, pokud příjmy dosáhly 134 400 Kč (šestinásobek minimální mzdy) a bonus činí aspoň 100 Kč.
5. Sociální pojištění je 29,2 % z vyměřovacího základu ve výši 55 % zisku. Použije se nejméně minimální a nejvýše maximální vyměřovací základ (§ 5b, § 14 a § 15a zákona č. 589/1992 Sb.).
6. Zdravotní pojištění je 13,5 % z poloviny zisku, u hlavní činnosti nejméně z minimálního vyměřovacího základu (§ 3a zákona č. 592/1992 Sb.).
7. Zálohy na daň určí poslední známá daň (§ 38a ZDP), nové měsíční zálohy na pojistné zisk rozpočtený na měsíce, nejméně v minimální výši.

Sazby a limity OSVČ pro rok 2026

Příklad: živnostník s příjmy 900 000 Kč

Živnostník s hlavní činností po celý rok 2026, příjmy 900 000 Kč, výdajový paušál 60 %, bez dětí a dalších slev:

Sociální i zdravotní pojištění se platí z minimálních základů, protože 55 % zisku (198 000 Kč) i polovina zisku (180 000 Kč) jsou pod minimem. Daň nepřesahuje 30 000 Kč, takže zálohy na daň se platit nebudou. Nové zálohy se platí v roce 2027, proto vycházejí z minim roku 2027.

S jedním dítětem klesne daň o 15 204 Kč na 7 956 Kč a odvody celkem na 107 676 Kč. Se skutečnými výdaji 200 000 Kč místo paušálu by zisk byl 700 000 Kč: daň 74 160 Kč, sociální pojištění 112 420 Kč, zdravotní 47 250 Kč, celkem 233 830 Kč. Zálohy na daň by byly pololetní po 29 700 Kč (15. 6. a 15. 12. 2027) a nové měsíční zálohy 9 369 Kč na sociální a 3 938 Kč na zdravotní pojištění.

Na co si dát pozor

• Nové zálohy se platí od měsíce po podání přehledu, tedy v roce 2027. Minimální a nejvyšší zálohy proto kalkulačka počítá z průměrné mzdy pro rok 2027, 51 663 Kč podle nařízení vlády č. 177/2026 Sb. (otevře se v nové kartě): sociální pojištění nejméně 5 281 Kč (vedlejší činnost 1 660 Kč), zdravotní nejméně 3 488 Kč měsíčně. Ostatní sazby roku 2027 zatím vyhlášené nejsou; výsledek na to upozorní.
• Výdajový paušál má strop: u 60 % kalkulačka uplatní nejvýše 1 200 000 Kč, i když příjmy přesáhnou 2 000 000 Kč, a upozorní na to.
• Vedlejší činnost, například při souběhu se zaměstnáním, zakládá účast na důchodovém pojištění, jen když zisk dosáhne rozhodné částky 117 521 Kč (§ 10 zákona č. 155/1995 Sb.). Zdravotní pojištění bez minima platí jen tehdy, když za vás pojistné platí stát nebo se ze zaměstnání odvádí aspoň z minimálního základu.
• Pojistné, které vám strhává zaměstnavatel ze mzdy, kalkulačka do odvodů OSVČ nezapočítá.

Jak to Saldo počítá za vás celý rok

V Saldu se daň a pojistné OSVČ počítají stejně, jen z vaší evidence: příjmy a výdaje z peněžního deníku včetně daňových odpisů majetku. Zaplacené zálohy Saldo doplní z bankovních výpisů a připraví daňové přiznání i přehledy pro ČSSZ a zdravotní pojišťovnu, které odešlete sami. Více v kapitole Daň a pojistné OSVČ, termíny v daňovém kalendáři.

Časté otázky