Kalkulačka · rok 2026
Daň z příjmů právnických osob 2026 – výpočet daně s.r.o.
Kalkulačka spočítá daň z příjmů s.r.o. a jiných právnických osob za rok 2026 z účetního výsledku hospodaření. Upraví základ daně, odečte ztrátu z minulých let a dary, použije sazbu 21 % a navrhne zálohy na další období.
Co kalkulačka daně s.r.o. spočítá
Výpočet daně s.r.o. vychází z účetního zisku před zdaněním. Kalkulačka je pro jednatele, kteří chtějí odhadnout daň před koncem roku, i pro účetní, kteří si chtějí ověřit přiznání. Jako zdaňovací období bere kalendářní rok 2026 a počítá s těmito údaji:
- Účetní zisk (výsledek hospodaření) před zdaněním.
- Daňově neuznatelné náklady, například reprezentaci nebo pokuty, které základ daně zvyšují.
- Daňovou ztrátu z minulých let, kterou chcete odečíst.
- Zálohy na daň, které firma za rok už zaplatila.
Výsledkem je základ daně zaokrouhlený na tisíce, daň, doplatek nebo přeplatek a výše a termíny záloh na další zálohové období. Dary, osvobozené příjmy a další úpravy základu zohlední úplný výpočet daně v Saldu.
Jak se počítá daň z příjmů právnických osob
- Výsledek hospodaření před zdaněním (řádek 10 přiznání).
- Přičtou se výdaje neuznávané za daňové podle § 24 a 25 ZDP (řádek 40) a odečtou příjmy osvobozené podle § 19 ZDP (řádek 110). Vznikne základ daně (řádek 200).
- Je-li základ záporný, jde o daňovou ztrátu a daň je nulová. Kladný základ se sníží o ztrátu z minulých let (řádek 230) a o odpočet na výzkum a vývoj (řádek 242).
- Odečtou se dary (řádek 260), jednotlivě v hodnotě aspoň 2 000 Kč.
- Základ daně se zaokrouhlí na celé tisíce Kč dolů (řádek 270, § 21 odst. 1 ZDP).
- Daň je 21 % zaokrouhleného základu, zaokrouhlená na celé koruny nahoru (řádek 290, § 146 odst. 1 daňového řádu).
- Odečtením zaplacených záloh vyjde doplatek, nebo přeplatek.
Sazba daně a pravidla pro rok 2026
| Pravidlo | Rok 2026 | Předpis |
|---|---|---|
| Sazba daně | 21 % | § 21 odst. 1 ZDP |
| Zaokrouhlení základu daně | na celé tisíce Kč dolů | § 21 odst. 1 ZDP |
| Zaokrouhlení daně | na celé koruny nahoru | § 146 odst. 1 daňového řádu |
| Odečet daňové ztráty | v 5 následujících obdobích, nebo zpětně ve 2 předcházejících, tam úhrnem nejvýše 30 000 000 Kč | § 34 odst. 1 ZDP |
| Dary | jednotlivý dar aspoň 2 000 Kč; úhrnem nejvýše 30 % základu za období končící do 28. 2. 2027, jinak 10 % | § 20 odst. 8 ZDP, zákon č. 128/2022 Sb. ve znění zákona č. 24/2025 Sb. |
| Lhůta pro přiznání | 3 měsíce po skončení zdaňovacího období, elektronicky 4, s daňovým poradcem nebo povinným auditem 6 | § 136 odst. 1 a 2 daňového řádu |
Zálohy na daň z příjmů právnických osob
| Poslední známá daňová povinnost | Zálohy | Splatnost |
|---|---|---|
| do 30 000 Kč | neplatí se | – |
| nad 30 000 Kč do 150 000 Kč | pololetně, každá 40 % daně | 15. 6. a 15. 12. |
| nad 150 000 Kč | čtvrtletně, každá 25 % daně | 15. 3., 15. 6., 15. 9. a 15. 12. |
Záloha se zaokrouhluje na celé stovky Kč nahoru (§ 146 odst. 2 daňového řádu). Platí se v zálohovém období, které začíná den po lhůtě pro podání přiznání a končí lhůtou pro podání přiznání za další rok. Kalkulačka zálohy odvozuje z vypočtené daně, jako by byla poslední známou daňovou povinností.
Příklad výpočtu daně s.r.o.
Firma s.r.o. má za rok 2026 zisk před zdaněním 846 730 Kč a v nákladech 23 500 Kč za reprezentaci, která není daňově uznatelná. Ztrátu z minulých let ani dary nemá.
| Řádek přiznání | Položka | Částka |
|---|---|---|
| 10 | Výsledek hospodaření před zdaněním | 846 730 Kč |
| 40 | Výdaje neuznávané za daňové (reprezentace) | 23 500 Kč |
| 200 | Základ daně | 870 230 Kč |
| 270 | Základ daně zaokrouhlený na tisíce dolů | 870 000 Kč |
| 290 | Daň 21 % | 182 700 Kč |
Daň 182 700 Kč převyšuje 150 000 Kč, proto se v dalším zálohovém období platí čtvrtletní zálohy: 25 % je 45 675 Kč, po zaokrouhlení na stovky nahoru 45 700 Kč. Kalkulačka je rozvrhne na 15. 6. 2027, 15. 9. 2027, 15. 12. 2027 a 15. 3. 2028. Kdyby firma na rok 2026 zaplatila zálohy 120 000 Kč, doplatek daně by byl 62 700 Kč.
Na co si dát pozor
- Nedaňové náklady musíte znát
- Kalkulačka vychází z účetního výsledku; náklady, které nejsou daňově uznatelné, zadejte jako daňově neuznatelné náklady.
- Odpisy
- Účetní a daňové odpisy se obvykle liší. V přiznání se účetní odpisy převyšující daňové přičítají (řádek 50) a daňové převyšující účetní odečítají (řádek 150). Daňové odpisy spočítá kalkulačka odpisů.
- Ztráta bez roku vzniku
- Ztrátu z minulých let zadáváte jednou částkou, takže kalkulačka neověří, zda ještě běží pětiletá lhůta pro její odečtení.
- Dary pod 2 000 Kč
- Dar nižší než 2 000 Kč odečíst nelze (§ 20 odst. 8 ZDP).
- Podíly na zisku
- Vyplácené společníkům se zdaňují zvlášť srážkovou daní 15 % (§ 36 odst. 2 písm. b) ZDP); do této kalkulačky nepatří.
Daň s.r.o. v Saldu
V Saldu se daň z příjmů firmy počítá přímo z účetnictví: nedaňové náklady z účtů, které nejsou označené jako daňově uznatelné, rozdíl účetních a daňových odpisů z karet majetku, ztráty po letech, dary a zaplacené zálohy z bankovních výpisů. Saldo ukáže zálohy na další období a připraví přiznání DPPDP9 v XML pro EPO. Postup popisuje kapitola Daň z příjmů s.r.o. a termíny ukazuje daňový kalendář.
Časté otázky
Jaká je sazba daně z příjmů právnických osob v roce 2026?
Sazba je 21 % (§ 21 odst. 1 zákona o daních z příjmů). Počítá se ze základu daně zaokrouhleného na celé tisíce korun dolů a daň se zaokrouhluje na celé koruny nahoru.
Jak vypočítat daň z příjmů s.r.o.?
K účetnímu zisku před zdaněním přičtěte nedaňové náklady, odečtěte osvobozené příjmy, ztrátu z minulých let a dary, základ zaokrouhlete na tisíce dolů a vynásobte 21 %. Ze zisku 846 730 Kč a nedaňových nákladů 23 500 Kč vychází základ 870 000 Kč a daň 182 700 Kč.
Kdy a kolik platí s.r.o. zálohy na daň z příjmů?
Podle poslední známé daňové povinnosti: do 30 000 Kč se zálohy neplatí, do 150 000 Kč se platí pololetně po 40 % k 15. 6. a 15. 12., nad 150 000 Kč čtvrtletně po 25 % k 15. 3., 15. 6., 15. 9. a 15. 12. Záloha se zaokrouhluje na stovky nahoru.
Jak dlouho lze odečítat daňovou ztrátu?
Daňovou ztrátu lze odečíst v pěti zdaňovacích obdobích následujících po roce, kdy vznikla, nebo zpětně ve dvou předcházejících obdobích, tam úhrnem nejvýše 30 000 000 Kč (§ 34 odst. 1 ZDP).
Kolik si může s.r.o. odečíst za dary?
Odečíst lze dar v hodnotě aspoň 2 000 Kč. Úhrnem nejvýše 30 % základu daně za zdaňovací období končící do 28. 2. 2027, potom 10 % (§ 20 odst. 8 ZDP).
Do kdy podat přiznání k dani z příjmů právnických osob?
Do 3 měsíců po skončení zdaňovacího období, při elektronickém podání do 4 měsíců. Se zastoupením daňovým poradcem nebo při povinném auditu do 6 měsíců (§ 136 odst. 1 a 2 daňového řádu).