Kalkulačka · rok 2026
Kalkulačka odpisů 2026 – daňové odpisy rovnoměrné i zrychlené
Zadejte vstupní cenu, odpisovou skupinu, způsob odpisování a rok zařazení. Kalkulačka sestaví daňový odpisový plán na celou dobu odpisování: sazbu nebo koeficient, roční odpis, oprávky a zůstatkovou cenu.
Co kalkulačka odpisů spočítá
Kalkulačka odpisů je pro OSVČ v daňové evidenci, které daňovými odpisy uplatňují nákup auta nebo stroje ve výdajích, i pro s.r.o. a jejich účetní, kteří potřebují daňové odpisy pro přiznání.
- Daňové odpisy hmotného majetku podle § 26 a 30 až 32 zákona o daních z příjmů spočítá kalkulačka pro každý rok odpisování: sazbu nebo koeficient, roční odpis, oprávky a daňovou zůstatkovou cenu.
- Účetní odpisy se řídí odpisovým plánem firmy. Jak je počítá Saldo a čím se liší od daňových, ukazuje část Jak se počítají daňové a účetní odpisy.
Odpisové skupiny a sazby 2026
| Skupina | Doba odpisování | Typický majetek | Rovnoměrně: 1. rok / další roky | Zrychleně: koeficient 1. rok / další roky |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 3 roky | Počítače, telefony, kancelářská technika, nářadí | 20 % / 40 % | 3 / 4 |
| 2 | 5 let | Osobní a nákladní automobily, nábytek, stroje, elektronika | 11 % / 22,25 % | 5 / 6 |
| 3 | 10 let | Klimatizace, výtahy, trezory, motory a transformátory | 5,5 % / 10,5 % | 10 / 11 |
| 4 | 20 let | Dřevěné budovy, oplocení, vedení a sítě | 2,15 % / 5,15 % | 20 / 21 |
| 5 | 30 let | Budovy, komunikace, stavby pro sport a rekreaci | 1,4 % / 3,4 % | 30 / 31 |
| 6 | 50 let | Administrativní budovy, hotely, obchodní domy | 1,02 % / 2,02 % | 50 / 51 |
Jak se počítají daňové a účetní odpisy
- Rovnoměrné odpisy
- V prvním roce vstupní cena × sazba pro první rok / 100, v dalších letech vstupní cena × sazba pro další roky / 100, dokud se neodepíše celá cena.
- Zrychlené odpisy
- V prvním roce vstupní cena / koeficient pro první rok, v dalších letech 2 × zůstatková cena / (koeficient pro další roky − počet let, po které se už odpisovalo).
- Celý rok a zaokrouhlení
- Daňový odpis je vždy za celý kalendářní rok bez ohledu na měsíc zařazení a zaokrouhluje se na celé koruny nahoru (§ 31 odst. 9 a § 32 odst. 5 ZDP).
- Rok vyřazení
- Uplatní se polovina ročního odpisu (§ 26 odst. 7 písm. a) bod 1 ZDP). Majetek vyřazený už v roce zařazení se daňově neodepíše.
- Účetní odpisy
- Saldo je počítá rovnoměrně po měsících: (vstupní cena − zbytková hodnota) / doba použitelnosti v měsících, od měsíce následujícího po zařazení do užívání. Měsíční odpis se zaokrouhluje na celé koruny nahoru a poslední měsíc vyrovná zbytek.
Příklad odpisů osobního auta za 600 000 Kč
Osobní auto se vstupní cenou 600 000 Kč patří do 2. odpisové skupiny (5 let) a do užívání bylo zařazeno 20. 4. 2026. Účetně ho firma odpisuje 60 měsíců bez zbytkové hodnoty.
| Rok | Daňově rovnoměrně | Daňově zrychleně | Účetně (60 měsíců) |
|---|---|---|---|
| 2026 | 66 000 Kč (11 %) | 120 000 Kč (koef. 5) | 80 000 Kč |
| 2027 | 133 500 Kč (22,25 %) | 192 000 Kč (koef. 6) | 120 000 Kč |
| 2028 | 133 500 Kč | 144 000 Kč | 120 000 Kč |
| 2029 | 133 500 Kč | 96 000 Kč | 120 000 Kč |
| 2030 | 133 500 Kč | 48 000 Kč | 120 000 Kč |
| 2031 | – | – | 40 000 Kč |
| Celkem | 600 000 Kč | 600 000 Kč | 600 000 Kč |
Zrychlený odpis za rok 2026 je 600 000 / 5 = 120 000 Kč, za rok 2027 pak 2 × 480 000 / (6 − 1) = 192 000 Kč. Účetní odpis je 10 000 Kč měsíčně od května 2026 do dubna 2031. Kdyby se auto při rovnoměrném odpisování prodalo v roce 2028, daňový odpis toho roku by byl polovina ročního, 66 750 Kč, a daňová zůstatková cena 333 750 Kč.
Na co si dát pozor
- Hranice 80 000 Kč
- Samostatná movitá věc se vstupní cenou do 80 000 Kč není hmotným majetkem (§ 26 odst. 2 písm. a) ZDP). Daňově se neodpisuje a její pořízení je výdajem. Kalkulačka cenu nekontroluje.
- Osobní auto nad 2 000 000 Kč
- U osobního automobilu kategorie M1 zařazeného do užívání v prvním zdaňovacím období začínajícím 1. 1. 2024 nebo později jde do výdajů z každého odpisu jen poměr 2 000 000 Kč ku vstupní ceně (§ 30e a 30g ZDP). Kalkulačka ukazuje celé odpisy bez tohoto stropu.
- Zvýšený odpis, přerušení a technické zhodnocení
- Kalkulačka nepočítá zvýšený odpis v prvním roce o 10, 15 nebo 20 % u skupin 1 až 3, přerušení odpisování ani technické zhodnocení.
- Nehmotný majetek
- Pořízený od 1. 1. 2021 se daňově odpisuje účetními odpisy (§ 24 odst. 2 písm. v) bod 2 ZDP), ne podle odpisových skupin.
Odpisy v Saldu
V Saldu na kartě majetku vyberete přijatou fakturu, ze které se převezme cena a datum pořízení, a Saldo spočítá daňový i účetní odpisový plán včetně zvýšeného odpisu, přerušení, technického zhodnocení a stropu u osobního auta. Daňové odpisy použije ve výpočtu daně z příjmů a v podvojném účetnictví zaúčtuje i účetní odpisy, za rok nebo po měsících. Postup popisuje kapitola Majetek, vliv na daň část Odpisy ve výpočtu daně.
Časté otázky
Jaké jsou odpisové skupiny a doby odpisování?
Skupina 1 se odpisuje 3 roky, skupina 2 pět let, skupina 3 deset let, skupina 4 dvacet let, skupina 5 třicet let a skupina 6 padesát let (§ 30 odst. 1 zákona o daních z příjmů).
Jak se počítají zrychlené odpisy?
V prvním roce se vstupní cena vydělí koeficientem pro první rok, v dalších letech se dvojnásobek zůstatkové ceny vydělí rozdílem koeficientu pro další roky a počtu let, po které se už odpisovalo. Auto za 600 000 Kč ve 2. skupině má odpis 120 000 Kč v prvním roce a 192 000 Kč ve druhém.
Do které odpisové skupiny patří auto a počítač?
Osobní automobily patří do 2. skupiny (5 let), počítače a telefony do 1. skupiny (3 roky). Přesné zařazení určuje příloha č. 1 zákona o daních z příjmů.
Od jaké ceny se majetek daňově odpisuje?
Samostatná movitá věc je hmotným majetkem až při vstupní ceně vyšší než 80 000 Kč. Levnější věc se daňově neodpisuje a její pořízení je výdajem (§ 26 odst. 2 písm. a) ZDP).
Jaký je rozdíl mezi daňovými a účetními odpisy?
Daňové odpisy určuje zákon o daních z příjmů a počítají se za celé roky ze sazeb nebo koeficientů. Účetní odpisy vycházejí z odpisového plánu firmy, v Saldu po měsících. U s.r.o. se účetní odpisy převyšující daňové přičítají k základu daně (řádek 50 přiznání) a daňové převyšující účetní se odečítají (řádek 150).
Kolik se odepisuje v roce prodeje majetku?
V roce vyřazení se uplatní polovina ročního daňového odpisu. Majetek vyřazený ve stejném roce, kdy byl zařazen do užívání, se daňově neodepisuje vůbec.