Průvodce · rok 2026
Náležitosti faktury 2026: co musí obsahovat faktura plátce i neplátce DPH
Faktura plátce DPH je daňový doklad a její náležitosti stanoví § 29 zákona o DPH. Na fakturu neplátce se vztahuje občanský zákoník a u firmy, která vede účetnictví, také zákon o účetnictví. Přehled ukazuje, co na které faktuře musí být, vzor faktury a nejčastější chyby.
Jaký doklad vystavujete
Zákon o DPH pojem faktura nepoužívá, mluví o daňovém dokladu. Co na faktuře musí být, závisí na tom, zda jste plátce DPH a zda vedete účetnictví.
- Plátce DPH
- Faktura je daňový doklad podle § 29 zákona o DPH. Plátce ho vystavuje mimo jiné při dodání zboží nebo poskytnutí služby jiné osobě povinné k dani nebo právnické osobě (§ 28 odst. 1 písm. a)).
- Zjednodušený daňový doklad
- Lze ho vystavit, když celková částka za plnění na dokladu není vyšší než 10 000 Kč (§ 30 odst. 1).
- Neplátce DPH
- U tuzemských plnění daňový doklad nevystavuje a DPH neuvádí. Faktura nese údaje podle § 435 občanského zákoníku, u účetní jednotky i náležitosti účetního dokladu. Výjimkou je například služba podnikateli v jiném členském státě (§ 28 odst. 3 zákona o DPH).
Náležitosti daňového dokladu plátce DPH
Daňový doklad musí podle § 29 odst. 1 zákona o DPH obsahovat:
- označení dodavatele, tedy obchodní firmu nebo jméno, dodatek ke jménu a sídlo (§ 29 odst. 4),
- DIČ dodavatele,
- označení odběratele,
- DIČ odběratele, bylo-li mu přiděleno,
- evidenční číslo dokladu,
- rozsah a předmět plnění,
- den vystavení,
- den uskutečnění plnění (DUZP) nebo přijetí úplaty, liší-li se ode dne vystavení,
- jednotkovou cenu bez daně a slevu, není-li v ceně obsažena,
- základ daně,
- sazbu daně,
- výši daně v české měně.
U osvobozeného plnění doklad uvádí odkaz na ustanovení zákona nebo jiný údaj o osvobození, při přenesení daňové povinnosti údaj „daň odvede zákazník“ (§ 29 odst. 2). Sazbu a výši daně pak uvádět nemusíte (§ 29 odst. 3 písm. e)).
Zjednodušený daňový doklad do 10 000 Kč
Zjednodušený daňový doklad nemusí obsahovat označení odběratele a jeho DIČ, jednotkovou cenu, základ daně a výši daně (§ 30a odst. 1). Bez výše daně ale musí uvádět celkovou částku za plnění (§ 30a odst. 2). Nelze ho vystavit mimo jiné při dodání zboží do jiného členského státu a při přenesení daňové povinnosti (§ 30 odst. 2).
Faktura neplátce DPH a OSVČ
Účetní jednotka, například s.r.o., musí na faktuře splnit i § 11 odst. 1 zákona o účetnictví (otevře se v nové kartě): označení dokladu, obsah účetního případu a jeho účastníky, částku nebo cenu za jednotku a množství, okamžik vyhotovení, okamžik účetního případu, liší-li se, a podpisový záznam. Údaje mohou být ve více záznamech propojených identifikátorem, takže podpisový záznam nemusí být na faktuře pro odběratele.
OSVČ v daňové evidenci účetní jednotkou není (§ 1 odst. 2 zákona o účetnictví (otevře se v nové kartě)). Faktura jí ale dokládá příjem, proto na ni patří stejné údaje.
Neplátce na faktuře DPH neuvádí. Kdo vystaví doklad, na kterém uvede daň, musí ji přiznat (§ 108 odst. 4 písm. g) zákona o DPH (otevře se v nové kartě)). Věta „Nejsem plátce DPH“ v uvedených ustanoveních není, odběrateli ale vysvětlí, proč daň chybí.
Co musí obsahovat faktura – přehled
| Údaj | Plátce DPH | Zjednodušený doklad | Neplátce v tuzemsku |
|---|---|---|---|
| Firma nebo jméno, sídlo, IČO, zápis v rejstříku | ano | ano | ano |
| DIČ dodavatele | ano | ano | nemusí |
| Odběratel a jeho DIČ | ano | nemusí | odběratel u účetního dokladu |
| Číslo, datum vystavení, předmět plnění | ano | ano | u účetního dokladu |
| DUZP | liší-li se od data vystavení | liší-li se od data vystavení | u účetního dokladu, liší-li se |
| Jednotková cena a základ daně | ano | nemusí | částka u účetního dokladu |
| Sazba daně | ano | ano | ne |
| Výše daně v Kč | ano | nemusí, pak celková částka | ne |
| Podpisový záznam | u účetní jednotky | u účetní jednotky | u účetní jednotky |
Splatnost, číslo účtu a variabilní symbol žádné z uvedených ustanovení nevyžaduje, bez nich ale odběratel těžko zaplatí správně.
Vzor faktury plátce DPH
Ukázka faktury za službu se sazbou 21 %. Firmy, IČO 12345678 a ostatní údaje jsou smyšlené.
| Pole | Ukázková hodnota |
|---|---|
| Doklad | Faktura – daňový doklad č. FV20260013 |
| Dodavatel | Ukázková firma s.r.o., Vzorová 1, 110 00 Praha 1, IČO 12345678, DIČ CZ12345678, zapsaná v obchodním rejstříku u Městského soudu v Praze, oddíl C, vložka 000000 |
| Odběratel | Příkladová s.r.o., Ukázková 2, 602 00 Brno, IČO 87654321, DIČ CZ87654321 |
| Datum vystavení a DUZP | 1. 10. 2026 a 30. 9. 2026 |
| Platba | převodem do 15. 10. 2026, variabilní symbol 20260013 |
| Položka | Správa serveru – září 2026, 10 hod × 1 200,00 Kč bez DPH |
| Základ, DPH 21 %, celkem | 12 000,00 Kč, 2 520,00 Kč, 14 520,00 Kč |
DUZP se liší od data vystavení, proto na faktuře je. Neplátce by neuváděl DIČ, základ, sazbu ani DPH a k úhradě by bylo 12 000 Kč. DPH z jiné částky spočítá kalkulačka DPH.
Elektronická faktura, cizí měna a uchování
- Faktura e-mailem v PDF
- Daňový doklad má elektronickou podobu, je-li vystaven i obdržen elektronicky. S jejím použitím musí souhlasit odběratel (§ 26 odst. 3 zákona o DPH).
- Faktura v cizí měně
- Přepočítává se kurzem ČNB nebo ECB ke dni vzniku povinnosti přiznat daň (§ 4 odst. 8 zákona o DPH), výše daně se uvádí v korunách (§ 29 odst. 1 písm. l)).
| Kdo | Lhůta | Předpis |
|---|---|---|
| Plátce DPH | 10 let od konce zdaňovacího období plnění | § 35 odst. 2 zákona o DPH |
| Účetní jednotka | 5 let od konce účetního období | § 31 odst. 2 písm. b) zákona o účetnictví |
| OSVČ v daňové evidenci | dokud neuplyne lhůta pro stanovení daně | § 7b odst. 5 zákona o daních z příjmů |
Nejčastější chyby na fakturách
- Chybí IČO nebo údaj o zápisu do rejstříku.
- Chybí DUZP, ačkoli se liší od data vystavení.
- Plátce vystaví daňový doklad po patnáctidenní lhůtě.
- Neplátce uvede DPH, kterou pak musí přiznat.
- Přenesená daňová povinnost s českou DPH nebo bez údaje „daň odvede zákazník“.
- Zjednodušený daňový doklad nad 10 000 Kč.
- Dvě faktury se stejným číslem.
Jak s náležitostmi pomůže Saldo
Fakturu v Saldu vystavíte zdarma. Odběratele Saldo načte podle IČO z ARES (Odběratel), číslo přidělí z číselné řady při vystavení (Číslo faktury a číselná řada) a plátce upozorní na tuzemskou fakturu vystavenou víc než 15 dnů po DUZP (Data a platba).
- Fakturu bez odběratele, bez položky nebo se sazbou DPH, která k DUZP neplatí, nevystaví (Koncept a vystavení).
- Podle režimu DPH tiskne větu o daňovém režimu, například „Daň odvede zákazník podle § 92a zákona o DPH.“, neplátci větu „Nejsem plátce DPH.“
- Přidá QR Platbu a fakturu stáhnete jako PDF s vloženým ISDOC.
Pro občasnou fakturu neplátce stačí jednoduchý generátor Fakturace (otevře se v nové kartě).
Časté otázky
Co musí obsahovat faktura?
Faktura plátce DPH obsahuje údaje podle § 29 zákona o DPH: dodavatele a odběratele s DIČ, číslo, předmět plnění, datum vystavení, DUZP, liší-li se, jednotkovou cenu, základ, sazbu a výši daně. Každý podnikatel uvádí i zápis v rejstříku a IČO (§ 435 občanského zákoníku).
Co musí obsahovat faktura neplátce DPH?
Jméno nebo firmu, sídlo, IČO a údaj o zápisu do rejstříku nebo jiné evidence. Účetní jednotka doplní náležitosti účetního dokladu podle § 11 zákona o účetnictví. DPH neplátce neuvádí.
Do kdy musí plátce vystavit fakturu?
Do 15 dnů ode dne, kdy vznikla povinnost přiznat daň, obvykle ode dne uskutečnění plnění (§ 28 odst. 8 zákona o DPH).
Kdy lze vystavit zjednodušený daňový doklad?
Když celková částka za plnění na dokladu není vyšší než 10 000 Kč, ne však při dodání zboží do jiného členského státu ani při přenesení daňové povinnosti (§ 30 zákona o DPH).
Musí být faktura podepsaná?
Mezi náležitostmi daňového dokladu podpis není. Účetní doklad má podpisový záznam (§ 11 odst. 1 písm. f) zákona o účetnictví), ten ale může být v jiném záznamu propojeném s fakturou.
Platí faktura poslaná e-mailem v PDF?
Ano, pokud s elektronickou podobou daňového dokladu souhlasí odběratel (§ 26 odst. 3 zákona o DPH).