Účtová osnova · třída 2, skupina 26
Účet 261 Peníze na cestě
- Účtová třída
- 2 Krátkodobý finanční majetek a peněžní prostředky
- Účtová skupina
- 26 Převody mezi finančními účty
- Druh podle třídy
- rozvahový účet
K čemu účet slouží
Aktivní účet skupiny 26 Převody mezi finančními účty, který překlenuje časový nesoulad mezi vkladem nebo výběrem hotovosti a výpisem z banky a mezi převody mezi vlastními účty (ČÚS č. 016, bod 3.7). Výběr z banky se zaúčtuje podle výpisu MD 261 / D 221 a podle příjmového pokladního dokladu MD 211 / D 261; vklad hotovosti obráceně. Když jsou zaúčtovány obě strany, je účet vyrovnaný; zůstatek na konci měsíce znamená peníze, které skutečně cestují, nebo chybějící doklad.
Podrobně s příklady v kapitole Peníze v účetnictví: pokladna, banka, peníze na cestě a kurzové rozdíly.
Typické zápisy
| Účetní případ | MD | D | Téma |
|---|---|---|---|
| Výběr hotovosti z banky podle výpisu | 261 | 221 | Banka, pokladna a ceniny |
| Příjem vybrané hotovosti do pokladny podle příjmového pokladního dokladu | 211 | 261 | Banka, pokladna a ceniny |
| Odvod hotovosti na bankovní účet podle výdajového pokladního dokladu | 261 | 211 | Banka, pokladna a ceniny |
| Připsání vkladu hotovosti na bankovní účet podle výpisu | 221 | 261 | Banka, pokladna a ceniny |
Příklady z učebnice
Řešené příklady ze smyšlených firem v roce 2026, ve kterých se účet 261 objevuje.
| Účetní případ | Částka (Kč) | MD | D | Kapitola |
|---|---|---|---|---|
| Výběr hotovosti z bankovního účtu | 20 000 | 261 Peníze na cestě | 221 Bankovní účty | Rozvaha |
| Příjem hotovosti do pokladny | 20 000 | 211 Pokladna | 261 Peníze na cestě | Rozvaha |
| Výběr hotovosti podle výpisu z účtu (2. 3.) | 20 000 | 261 | 221 | Peníze, pokladna a banka |
| Příjem vybrané hotovosti do pokladny, příjmový pokladní doklad (2. 3.) | 20 000 | 211 | 261 | Peníze, pokladna a banka |
| Odvod hotovosti na účet, výdajový pokladní doklad (31. 3.) | 15 000 | 261 | 211 | Peníze, pokladna a banka |
Související účty
Číslo a název účtu jsou podle účtového rozvrhu Salda; vyhláška č. 500/2002 Sb. stanoví jen třídy a skupiny. Celá účtová osnova · Předkontace